Обязательное условие для привлечения к уголовной ответственности по 177 ук


Какая сумма денежных средств находилась в обороте организации индивидуального предпринимателя в конкретный временной промежуток? Какова сумма дебиторской задолженности организации за определенный период времени? Соответствует ли себестоимость продукции работ, услуг организации произведенным затратам. Если нет, то не повлекло ли это несоответствие занижение данных о прибыли организации индивидуального предпринимателя?

Что предписывает статья

Не допущено ли фальсификации финансовых расчетов плана дохода и расхода например, расчетов издержек на производство, образование специальных фондов на ремонт основных средств, модернизацию и пр.

Не свидетельствуют ли конкретные финансовые операции предприятия об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота?

Удивительно, но факт! Истребовать необходимую информацию о месте нахождения должника и о его доходах из территориальных органов следующих ведомств:

Для правильной постановки вопросов необходима предварительная консультация с экспертом. Для разрешения данного круга вопросов эксперту необходимо предоставить журналы-ордера мемориальные ордера , ведомости и другие регистры, Главную книгу или книгу регистрации хозяйственных операций, Баланс предприятия и приложения к нему, включая отчет о финансовых результатах и их использовании.

В случаях когда представить регистры бухгалтерского учета не представляется возможным, например, по причине их сокрытия или уничтожения должником и необнаружения их при обыске, эксперту могут быть направлены надлежащим образом отобранные и сгруппированные в ходе осмотра с участием специалиста первичные документы накладные, приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения, счета-фактуры и др.

Судебная практика

При назначении судебно-бухгалтерской экспертизы в процессе расследования злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности на разрешение эксперта могут быть поставлены следующие вопросы: С помощью каких бухгалтерских операций была занижена сумма прибыли, полученной за определенный период времени например, с момента вступления в законную силу судебного акта о взыскании кредиторской задолженности?

Каким способом были завышены при составлении баланса конкретные статьи расходов и каков механизм искажения данных учетных записей? Не усматривается ли в записях по конкретному счету признаков неотражения или частичного отражения операций по реализации продукции на конкретную сумму, если да, как это повлияло на Баланс предприятия? Каким способом были завышены при составлении баланса конкретные статьи расходов и каков механизм искажения этих учетных записей? Имеются ли в представленных документах изменения в учетных записях, создавшие возможность устранения в учете дебиторской задолженности?

Удивительно, но факт! Получить от взыскателя объяснение, в котором должна быть отражена информация об известных ему источниках и размере доходов должника, информация о причинах неисполнения должником судебного решения и иных обстоятельствах.

Имеются ли в черновых записях данные, тождественные по содержанию данным официального бухгалтерского учета. Если да, то по какой группе учетных данных.

По какой группе учетных данных усматриваются расхождения с черновыми записями и на какую сумму?

Каково возможное содержание конкретных показателей, отсутствующих в учетных документах, либо каково реальное значение искаженных показателей? По каким операциям и на какую сумму осуществлено документально неоправданное списание ценностей? Какие суммы денежных средств согласно имеющимся черновым записям не поступили в кассу или на расчетный счет?

Комментарий к статье 177 УК РФ

Для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы эксперту должны быть направлены, прежде всего, Главная книга, Баланс предприятия, черновые записи при условии их пригодности для проведения экспертного исследования , а также другие регистры и первичные документы. Кроме того, для дачи заключения эксперту могут понадобится и прочие материалы уголовного дела: Также следует отметить, что, поскольку для ведения бухгалтерского учета и организации финансово-хозяйственной деятельности юридического лица индивидуального предпринимателя в настоящее время неизбежно использование достижений информационных технологий: Злостность уклонения будет иметь место при наличии следующих обязательных признаков: Оно может выражаться в неоднократном игнорировании им требований судебного пристава-исполнителя, создании им препятствий к обеспечению возможности взыскания задолженности, препятствии описи и реализации имущества, сокрытии фактически имеющейся собственности, смене места жительства и т.

Удивительно, но факт! Признаком этой составляющей преступления является задолженность крупной суммы долга , составляющей сегодня 2 рублей.

За такое поведение субъект может быть подвергнут административной ответственности по ст. При наличии всей совокупности условий, свидетельствующих о нарушении законодательства об исполнительном производстве, судебный пристав-исполнитель может обратиться в соответствующий орган о привлечении должника к уголовной ответственности по ст.

Комментарий к Статье 177 УК РФ

Данная задолженность может возникнуть как в результате кредитного, так и любого иного гражданско-правового договора Кассационное определение Московского областного суда от Злостность как признак состава преступления носит оценочный характер и не раскрывается в уголовном законе.

Судебная практика характеризует злостность наличием обстоятельств, свидетельствующих о нежелании должника выполнять решение суда при наличии у него такой возможности Определение СК по уголовным делам Омского областного суда от Должник должен быть ознакомлен под роспись с постановлением о возбуждении исполнительного производства, а также он должен быть предупрежден об уголовной ответственности по ст.

Удивительно, но факт! Информация об операциях, произведенных с ценными бумагами, должна быть отражена в материалах уголовного дела с приобщением необходимых документов.

В этом случае его поведение можно квалифицировать как злостное уклонение от исполнения судебного акта Кассационное определение Московского городского суда от Не выплачивают, скрывают, препятствуют Показательная подборка примеров злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности приведена в Методических рекомендациях по выявлению и расследованию преступлений, предусмотренных ст.

Приговор Сорочинского районного суда Оренбургской области от Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, совершенное с использованием изготовленного другим лицом поддельного официального документа, полностью охватывается составом преступления, предусмотренного ст. Задолженность должника перед одним кредитором по различным судебным решениям, вступившим в законную силу, при суммарном достижении суммы, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, даже при объединении исполнительных производств в одно сводное, оснований для привлечения его к уголовной ответственности не дает, поскольку в объективную сторону преступления входит неисполнение конкретного судебного решения о взыскании кредиторской задолженности, размер которой определяется судом.

Другой комментарий к Ст. 177 Уголовного кодекса Российской Федерации

Если должник злостно уклоняется от погашения кредиторской задолженности в крупном размере в отношении нескольких взыскателей, то каждый конкретный эпизод преступной деятельности подлежит самостоятельной квалификации по ст.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла.

Удивительно, но факт! При расследовании уголовного дела кредиторская задолженность дознавателем вновь не рассчитывается, за исключением случаев, когда должником были произведены платежи в счет погашения задолженности до возбуждения уголовного дела.

Лицо осознает, что злостно уклоняется от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг, и желает этого. Мотивы и цели не имеют значения для квалификации.

Удивительно, но факт! Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта - наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

Объективная сторона преступления характеризуется бездействием, которое заключается в злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности или оплаты ценных бумаг. Злостность уклонения будет иметь место при наличии следующих обязательных признаков: За такое поведение субъект предварительно должен быть подвергнут административной ответственности по ст.

Только при наличии всей совокупности условий, свидетельствующих о нарушении законодательства об исполнительном производстве, судебный пристав-исполнитель может ходатайствовать о привлечении должника к уголовной ответственности по ст.

Удивительно, но факт! Вместе с тем есть все основания полагать, что речь должна идти также о злостном уклонении руководителя организации или гражданина от возврата денежных средств или материальных ценностей по договору займа или бюджетной ссуды.

Специальные основания для прекращения уголовного дела Преступление, предусмотренное ст. Таким образом, специальными основаниями прекращения уголовного дела по данной статье являются: Отдельно также стоит выделить установленную законом возможность прекращения уголовного дела на основании ст.

Практика применения В рамках подготовки настоящей статьи в открытых источниках удалось получить сведения о незначительном количестве приговоров по ст. Что предписывает статья Статья Уголовного Кодекса Российской Федерации указывает на ответственность руководителя коммерческой организации или же отдельно взятого гражданина при уклонении от выплаты имеющейся задолженности, если она имеет место в крупном размере.

Другой комментарий к статье 177 Уголовного Кодекса РФ

Эта же статья предусматривает ответственность в том случае, если был совершен отказ от оплаты по ценным бумагам, когда в законную силу вступил составленный судебной инстанцией акт. Предусмотрена ответственность за подобное правонарушение в виде штрафных санкций на сумму порядка рублей, либо же в размере заработной платы, иного имеющегося дохода лица, осужденного за нарушение законодательства период в данном случае составляет 18 месяцев.

Как альтернатива предусмотрено наказание в виде привлечения к обязательным работам на срок до часов, либо же принудительными работами в пределах до двух лет.



Читайте также:

  • Ст 5п4 упк рсфср
  • Страхование жизни при ипотеке в абсолютбанке 2017 где дешевле
  • Бланк заявление о разделении лицевого счета образец
  • Вступление в наследство если заведено наследственное дело